{"id":8549,"date":"2019-06-12T13:55:27","date_gmt":"2019-06-12T16:55:27","guid":{"rendered":"https:\/\/meusitejuridico.editorajuspodivm.com.br\/?p=8549"},"modified":"2022-01-18T16:49:15","modified_gmt":"2022-01-18T19:49:15","slug":"648-investimentos-depositados-no-exterior-e-crime-de-evasao-de-divisas","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/webmail.meusitejuridico.com.br\/2019\/06\/12\/648-investimentos-depositados-no-exterior-e-crime-de-evasao-de-divisas\/","title":{"rendered":"648: Investimentos depositados no exterior e crime de evas\u00e3o de divisas"},"content":{"rendered":"<p><a href=\"https:\/\/play.google.com\/store\/apps\/details?id=com.app.meuappjuridico&amp;hl=pt\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><img decoding=\"async\" class=\"aligncenter wp-image-4610 size-medium\" src=\"https:\/\/s3.meusitejuridico.com.br\/2018\/02\/3cdb1249-banner-app-300x166.jpeg\" alt=\"\" width=\"300\" height=\"166\" srcset=\"https:\/\/webmail.meusitejuridico.com.br\/s.meusitejuridico\/2018\/02\/3cdb1249-banner-app-300x166.jpeg 300w, https:\/\/webmail.meusitejuridico.com.br\/s.meusitejuridico\/2018\/02\/3cdb1249-banner-app-768x424.jpeg 768w, https:\/\/webmail.meusitejuridico.com.br\/s.meusitejuridico\/2018\/02\/3cdb1249-banner-app-1024x566.jpeg 1024w, https:\/\/webmail.meusitejuridico.com.br\/s.meusitejuridico\/2018\/02\/3cdb1249-banner-app-80x44.jpeg 80w, https:\/\/webmail.meusitejuridico.com.br\/s.meusitejuridico\/2018\/02\/3cdb1249-banner-app.jpeg 1140w\" sizes=\"(max-width: 300px) 100vw, 300px\" \/><\/a><\/p>\n<p><strong>Informativo:<\/strong>\u00a0648 do STJ \u2013 Direito Penal<\/p>\n<p><strong>Resumo:\u00a0<\/strong>A aplica\u00e7\u00e3o financeira n\u00e3o declarada \u00e0 reparti\u00e7\u00e3o federal competente no exterior se subsume ao tipo penal previsto na parte final do par\u00e1grafo \u00fanico do art. 22 da Lei n. 7.492\/1986.<\/p>\n<p><strong>Coment\u00e1rios:<\/strong><\/p>\n<p>O art. 22 da Lei 7.492\/86 pune condutas relativas \u00e0 evas\u00e3o de divisas.<\/p>\n<p>No <em>caput<\/em> se tipifica a conduta de efetuar opera\u00e7\u00e3o de c\u00e2mbio n\u00e3o autorizada com o fim de promover evas\u00e3o de divisas do pa\u00eds. No par\u00e1grafo \u00fanico s\u00e3o tipificadas condutas equiparadas consistentes em realmente promover, sem autoriza\u00e7\u00e3o legal, a sa\u00edda de moeda ou divisa para o exterior, ou nele manter dep\u00f3sitos n\u00e3o declarados \u00e0 reparti\u00e7\u00e3o federal competente.<\/p>\n<p>Guiando-se pelo princ\u00edpio da taxatividade, h\u00e1 quem sustente que o termo \u201cdep\u00f3sito\u201d a que se refere o par\u00e1grafo \u00fanico do art. 22 deve ser interpretado restritivamente como sendo relativo a determinada quantia entregue a uma institui\u00e7\u00e3o banc\u00e1ria. Outros, interpretando o tipo de maneira a lhe conferir a m\u00e1xima efic\u00e1cia na prote\u00e7\u00e3o do sistema financeiro nacional, afirmam que deve ser considerado \u201cdep\u00f3sito\u201d todo e qualquer ato de aloca\u00e7\u00e3o de ativos no exterior, tanto diretamente em estabelecimentos banc\u00e1rios quanto em a\u00e7\u00f5es, fundos de investimentos e at\u00e9 mesmo em cofres de bancos:<\/p>\n<p>\u201cO termo <em>dep\u00f3sito<\/em> normalmente \u00e9 utilizado para representar um montante em moeda entregue, para guarda, a um estabelecimento banc\u00e1rio. Ocorre que, n\u00e3o nos parece tenha o tipo penal a pretens\u00e3o de ser t\u00e3o restritivo nesse sentido, uma vez que a meta \u00e9 combater a evas\u00e3o de divisas e outros delitos da\u00ed advindos (como, <em>v.g.<\/em>, a sonega\u00e7\u00e3o fiscal). Portanto, parece-nos que qualquer dep\u00f3sito (manten\u00e7a de moeda em determinado lugar), no exterior, n\u00e3o declarado \u00e0 receita federal, pode configurar o delito (ex.: pode o agente <em>depositar<\/em> o dinheiro em um cofre de banco, sem que este tenha no\u00e7\u00e3o do que consta no seu interior, raz\u00e3o pela qual n\u00e3o se pode cuidar da situa\u00e7\u00e3o apenas como um <em>dep\u00f3sito banc\u00e1rio<\/em>).\u201d (Nucci,\u00a0<em>Leis Penais e Processuais Penais Comentadas<\/em> \u2013 10 ed. \u2013 vol. 2. Rio de Janeiro: Forense, 2017, p. 936).<\/p>\n<p>Foi neste sentido que decidiu o STJ no julgamento do AREsp 774.523\/SP (j. 07\/05\/2019), no qual se questionava a tipicidade de conduta consistente em adquirir cotas de fundos de investimento com dinheiro remetido ilegalmente ao exterior:<\/p>\n<p><em>\u201cA parte final do par\u00e1grafo \u00fanico do art. 22 da Lei n. 7.492\/1986 tipifica a manuten\u00e7\u00e3o de dep\u00f3sito n\u00e3o declarado \u00e0 reparti\u00e7\u00e3o federal competente no exterior. Para a interpreta\u00e7\u00e3o do termo &#8220;dep\u00f3sito&#8221; deve-se considerar o fim a que se destina a norma, pois visa \u00e0 prote\u00e7\u00e3o do Sistema Financeiro Nacional \u2013 SFN. A lei n\u00e3o restringiu o local de dep\u00f3sito no exterior. Assim, n\u00e3o deve ser considerado apenas o dep\u00f3sito em conta banc\u00e1ria no exterior, mas tamb\u00e9m o valor depositado em aplica\u00e7\u00e3o financeira no exterior, em raz\u00e3o da disponibilidade da moeda e do interesse do SFN. Segundo a doutrina, &#8220;deve-se incluir no conceito de dep\u00f3sito qualquer tipo de investimento no exterior aplicado no sistema financeiro, tais como, a\u00e7\u00f5es, fundos ou cotas de fundos de investimentos (incluindo previd\u00eancia privada), haja vista o escopo da norma em tutelar o controle das divisas situadas no exterior, abrangendo os respectivos dep\u00f3sitos oriundos de quaisquer tipos de aplica\u00e7\u00f5es financeiras, com base na hermen\u00eautica da interpreta\u00e7\u00e3o sistem\u00e1tica e teleol\u00f3gica&#8221;. Portanto, a suposta aplica\u00e7\u00e3o financeira realizada por meio da aquisi\u00e7\u00e3o de cotas do fundo de investimento no exterior e n\u00e3o declarada \u00e0 autoridade competente preenche a hip\u00f3tese normativa do art. 22, par\u00e1grafo \u00fanico, parte final, da Lei n. 7.492\/1986. Ressalte-se que o BACEN, ainda na Circular 3.071 de 2001, j\u00e1 estabelecia que os valores dos ativos em moeda detidos no exterior deveriam ser declarados, conforme art. 1\u00ba e art. 2\u00ba.\u201d<\/em><\/p>\n<p><strong>Para se aprofundar, recomendamos:<\/strong><\/p>\n<p>Livro: <a href=\"https:\/\/www.editorajuspodivm.com.br\/leis-penais-especiais-comentadas-artigo-por-artigo\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Leis Penais Especiais \u2013 Comentadas artigo por artigo<\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Informativo:\u00a0648 do STJ \u2013 Direito Penal Resumo:\u00a0A aplica\u00e7\u00e3o financeira n\u00e3o declarada \u00e0 reparti\u00e7\u00e3o federal competente no exterior se subsume ao tipo penal previsto na parte final do par\u00e1grafo \u00fanico do art. 22 da Lei n. 7.492\/1986. Coment\u00e1rios: O art. 22 da Lei 7.492\/86 pune condutas relativas \u00e0 evas\u00e3o de divisas. 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